Утильсбор в Казахстане: кто платит, как считается и как оспорить начисление
Утилизационный платёж за машину считается по одной формуле: базовая ставка 50 МРП — 216 250 ₸ — умножается на коэффициент из приложения 4 к Методике расчёта. Для легковой машины с объёмом двигателя от 1 001 до 2 000 см³ это 756 875 ₸, а для такой же, ввезённой из России или Беларуси, — 29 410 000 ₸. Платят производители и импортёры, один раз за единицу техники, до первичной регистрации.
Разберём вашу ситуацию по документам — автоюрист LiTRO, 24/7
Консультация автоюриста — 5 000 ₸Это плата оператору, а не налог
Слова «утильсбор» в казахстанском законодательстве нет: законный термин один — утилизационный платёж. Разница не в словах: от того, налог это или нет, зависит, кому платят, кто считает сумму и с кем спорить, если она не сошлась.
Пункт 1 статьи 386 Экологического кодекса возлагает на тех, кто производит в Казахстане или ввозит в Казахстан продукцию из утверждённого перечня, обязанность обеспечивать сбор, переработку, обезвреживание и утилизацию отходов, которые остаются после утраты продукцией потребительских свойств. Обязанность здесь — не «заплатить», а организовать утилизацию.
Исполнить её пункт 2 разрешает двумя способами: своей системой сбора и переработки либо договором с оператором расширенных обязательств производителей и внесением денег на его банковский счёт. Определение платежа стоит прямо в этом пункте: «плата оператору… за организацию сбора, транспортировки… обезвреживания и (или) утилизации отходов».
Для автомобилей выбора нет. Пункт 3 той же статьи: способ с собственной системой утилизации «не распространяется на производителей и импортеров автомобильных транспортных средств, самоходной сельскохозяйственной техники». Остаётся только платёж.
Оператор по пункту 1 статьи 387 Экологического кодекса — государственное предприятие или компания со стопроцентным участием государства, определённая решением Правительства, и по пункту 2 он обладает исключительным правом собирать эти деньги. Значит, платёж идёт не в бюджет. Регистрационный сбор — это статья 615 Налогового кодекса, а государственные пошлины за свидетельство о регистрации и за номерные знаки — статья 667; оба платежа вносятся при регистрации дополнительно.
Кто платит и за какую технику
Перечень продукции утверждён приказом Министра экологии, геологии и природных ресурсов от 9 ноября 2022 года № 689. Транспорт лежит в разделе 1 и привязан к кодам товарной номенклатуры: 8702 — машины на десять человек и более, 8703 — легковые и прочие для перевозки людей, 8704 — грузовые, 8705 — специального назначения, 8706 00 910 9 — шасси с двигателями для машин позиции 8703. Позиции 8701 в этом же разделе — седельные тягачи, а тракторы и комбайны вынесены в раздел 19 «Самоходная техника».
Для этого раздела работают два изъятия, и оба легко пропустить. Сноска к перечню выводит из позиций, помеченных двойной звёздочкой, — грузовых, специальных и седельных тягачей — транспорт «полной массы свыше 50 тонн». А заголовок раздела делает изъятие «за исключением транспортной техники, предоставляемой в рамках гуманитарной помощи по кодам ТН ВЭД ЕАЭС 8702, 8703, 8705».
Пункт 6 Методики расчёта говорит, что платёж вносится «однократно за каждое автотранспортное средство». Он привязан к единице техники, а не к владельцу и не к сделке: при перепродаже машины внутри страны второй раз он не возникает.
Как считается сумма
Формула в пункте 8 Методики короткая: платёж равен базовой ставке, умноженной на коэффициент. Коэффициент 1 берётся для техники, произведённой в Казахстане или ввезённой из других государств, «за исключением Республики Беларусь или Российской Федерации»; коэффициент 2 — для ввезённой из Беларуси или России.
Вся разница сидит в коэффициентах. Для легковых машин и прочих средств передвижения группы 8703 — кроме квадроциклов, снегоболотоходов, снегоходов, мотовездеходов и трициклов — приложение 4 даёт пять строк: по типу силовой установки и рабочему объёму двигателя.
| Двигатель | Сумма | Ввоз из России или Беларуси |
|---|---|---|
| электромобиль, кроме гибрида | 0 ₸ (коэф. 0) | 12 975 000 ₸ (коэф. 60) |
| до 1 000 см³ | 324 375 ₸ (коэф. 1,5) | 4 757 500 ₸ (коэф. 22) |
| от 1 001 до 2 000 см³ | 756 875 ₸ (коэф. 3,5) | 29 410 000 ₸ (коэф. 136) |
| от 2 001 до 3 000 см³ | 1 081 250 ₸ (коэф. 5) | 35 465 000 ₸ (коэф. 164) |
| свыше 3 001 см³ | 2 486 875 ₸ (коэф. 11,5) | 53 197 500 ₸ (коэф. 246) |
Разрыв между колонками не опечатка: для одной и той же машины ввоз из России или Беларуси даёт коэффициент в полтора-четыре десятка раз выше. Для грузовых расчёт идёт по полной массе, для автобусов — по объёму двигателя, для тракторов и комбайнов — по мощности в лошадиных силах; у грузовых и автобусов, как и у легковых, электрические вынесены в отдельную строку, а базовая ставка везде та же.
Возраст машины на сумму не влияет. В приложении 4 нет ни одной строки про год выпуска или про то, новая техника или подержанная: там только вид и категория, тип силовой установки, объём двигателя либо полная масса — и страна.
Сумму считает сам плательщик. Пункт 5 Методики: для производителей и импортёров автотранспорта платёж «исчисляется самостоятельно». Никто не присылает готовое начисление, как налоговое уведомление, — отсюда и класс ошибок, которые обнаруживаются уже на регистрации.
Кто не платит и когда выходит ноль
Перечень освобождений в пункте 6 статьи 386 закрытый, в нём девять подпунктов, и почти все — про масла, упаковку и аккумуляторы. Машин касаются два места, и одно из них освобождением не является.
Первое — подпункт 4) про квоту личного пользования, из которого импортёры автотранспорта прямо изъяты. Второе — подпункт 9): расширенные обязательства не распространяются на «физических лиц, осуществивших ввоз на территорию Республики Казахстан транспортных средств до 1 сентября 2022 года, не прошедших первичную регистрацию транспортного средства». Условия работают только вместе, а порядок, условия и сроки ввоза, как и категории такой техники, как сказано следом, определяет Правительство.
Отдельно стоит нулевой коэффициент у электромобилей. Это не льгота: обязанность по пункту 1 статьи 386 сохраняется, просто расчёт по формуле даёт ноль — и только для машины, произведённой в Казахстане или ввезённой не из России и не из Беларуси. Гибриды из этой строки изъяты дословно и считаются по объёму двигателя.
Чем подтверждается уплата
Порядок уплаты кодекс отдаёт Правительству: по пункту 5 статьи 386 импортёр подаёт заявку «в соответствии с правилами реализации расширенных обязательств производителей (импортеров), утвержденными Правительством Республики Казахстан», и вносит деньги на счёт оператора. Эти Правила утверждены постановлением от 25 октября 2021 года № 763 — сроки подачи заявки и выставления счёта надо смотреть в нём.
Подтверждающий документ назван в подпункте 19) пункта 3 Правил государственной регистрации: сертификат о внесении утилизационного платежа — документ в электронно-цифровой форме, удостоверенный электронной цифровой подписью. Бумажная квитанция сама по себе нормативного статуса не имеет.
Ставите на учёт, снимаете с учёта, оформляете утилизацию или вывоз?
Консультация автоюриста — 5 000 ₸- Договор и заявкаДоговор с оператором расширенных обязательств производителей и заявка по Правилам реализации этих обязательств, утверждённым постановлением Правительства от 25 октября 2021 года № 763.
- Расчёт и платёжСумма исчисляется плательщиком самостоятельно — это пункт 5 Методики, а формула в пункте 8, — после чего деньги вносятся на банковский счёт оператора: в бюджет этот платёж не идёт.
- СертификатОператор выдаёт сертификат о внесении утилизационного платежа — электронный документ, удостоверенный электронной цифровой подписью, подпункт 19) пункта 3 Правил регистрации.
- Первичная регистрацияСертификат входит в перечень документов по подпункту 3) пункта 16 Правил, а сам факт внесения платежа регистрирующий орган проверяет через цифровые системы государственных органов, а не по бумаге заявителя.
Момент, до которого платёж должен быть внесён, задан именно этим подпунктом: сертификат требуется «при первичной регистрации транспортного средства». При перерегистрации на нового владельца его в перечне документов нет. И регистрация временно ввезённой машины первичной не считается — это прямо сказано в определении первичной регистрации в подпункте 6) пункта 3 тех же Правил.
Для налогов платёж тоже не пропадает: по подпункту 3) пункта 6 статьи 384 Налогового кодекса он входит в первоначальную стоимость ввезённой машины и тем самым уменьшает облагаемый доход при её последующей продаже — но только если она ввезена из страны, не входящей в Евразийский экономический союз.
Неверная сумма, возврат и отказ в регистрации
Спор о сумме — это спор с оператором, а не с государственным органом. Логика простая: считает плательщик сам, а контроль «за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью перечисления» подпункт 3) пункта 1 статьи 389 Экологического кодекса закрепляет за оператором.
Возврат и зачёт переплаты — там же, подпункт 4). Они производятся «в установленном оператором… порядке на основании обращений производителей и импортеров», а крайний срок привязан не к дате платежа: переплату нужно подтвердить не позднее чем за тридцать календарных дней до срока, в который оператор сдаёт декларацию по корпоративному подоходному налогу за период, когда платёж был внесён. Над этим подпунктом на портале стоит примечание: он предусмотрен в новой редакции Законом от 24 июня 2026 года № 324-VIII, вводимым в действие через шестьдесят календарных дней после первого официального опубликования. Перед обращением редакцию стоит сверить.
Отдельный вопрос — отказ в регистрации. Основания перечислены в пункте 1 статьи 68 Закона о дорожном движении, и слов «утилизационный платёж» там нет вовсе. Работает подпункт 3) — «непредставление или представление не в полном объеме документов, необходимых для проведения регистрационных действий»: сертификат входит в перечень документов, и без него комплект неполон. То же и в перечне оснований для отказа в государственной услуге — там срабатывает подпункт 1) с той же формулировкой.
Обжаловать отказ можно всегда: по пункту 2 статьи 68 владельца обязаны известить письменно или электронной почтой с обоснованием причин, а пункт 3 отсылает к общему порядку. Это порядок Административного процедурно-процессуального кодекса: жалоба по части первой статьи 92 подаётся не позднее трёх месяцев со дня, когда стало известно об акте, а если способы обжалования в нём не указаны — не позднее шести месяцев по части 1-1. Подают её по части четвёртой статьи 91 в тот же орган, который вынес отказ: он либо сам удовлетворяет требования, либо не позднее трёх рабочих дней направляет жалобу и дело выше. В суд по части пятой той же статьи, если иное не предусмотрено законом, можно идти только после досудебного обжалования. Пропуск срока не основание отказать в принятии жалобы, но причины пропуска выясняются при её рассмотрении и могут стать основанием отказать в удовлетворении — часть третья статьи 92. Разобрать конкретную ситуацию — чья ошибка в расчёте, к кому идти за возвратом и что писать в жалобе на отказ — можно на консультации автоюриста за 5 000 ₸.
Отдельного состава «неуплата утилизационного платежа» в КоАП нет. Есть статья 344-1 «Нарушение требований по выполнению расширенных обязательств производителей (импортеров)»: часть первая влечёт предупреждение, часть вторая — штраф, для физического лица десять расчётных показателей, 43 250 ₸, и только за повторное нарушение в течение года после наложения взыскания. Субъект здесь — производитель или импортёр, а частное лицо, ввёзшее машину, тоже импортёр, так что попасть под эту статью оно может. Но обычное последствие недоплаты наступает раньше и выглядит иначе: машину не зарегистрируют.
Типичная ситуация
Человек пригнал легковую машину с объёмом двигателя 1,8 литра, посчитал платёж по коэффициенту 3,5 и пришёл регистрировать. В регистрации отказали: сумма не сошлась, потому что машина ввезена из России, а значит, применяется вторая колонка приложения 4.
Разбор начинался не с жалобы, а с арифметики: базовая ставка одна, различие только в коэффициенте, и по стране ввоза для этой машины он равен 136. Дальше два вопроса разводились. Доплата и возврат — это к оператору: сумму плательщик исчисляет сам по пункту 5 Методики, а контроль правильности исчисления закреплён за оператором подпунктом 3) пункта 1 статьи 389. Отказ в регистрации — самостоятельный административный акт: он вынесен из-за неполного комплекта документов, а жалоба по нему подаётся в трёхмесячный срок статьи 92 Административного процедурно-процессуального кодекса. Два пути шли параллельно: срок на жалобу течёт независимо от того, исправлен ли расчёт, поэтому ждать сертификата, чтобы обжаловать отказ, не нужно.
Вопросы и ответы
Сколько стоит утильсбор на легковую машину в 2026 году?
Базовая ставка 50 МРП — 216 250 ₸ — умножается на коэффициент приложения 4 к Методике. Для объёма от 1 001 до 2 000 см³ это 756 875 ₸ при ввозе не из России и не из Беларуси и 29 410 000 ₸ при ввозе оттуда. Ставка записана в расчётных показателях, поэтому сумма в тенге меняется вместе с ними.
Влияет ли возраст машины на сумму?
Нет. В приложении 4 нет строк про год выпуска: коэффициент зависит от вида и категории техники, типа силовой установки, объёма двигателя или полной массы и от того, из какой страны ввезена машина.
Надо ли платить, если машину везли для себя?
Да. Освобождение по квоте на беспошлинный ввоз товаров личного пользования в подпункте 4) пункта 6 статьи 386 Экологического кодекса прямо не распространяется на импортёров автомобильных транспортных средств.
Платят ли за электромобиль?
Обязанность сохраняется, но коэффициент 1 для строки «с электродвигателями» равен нулю — и расчёт даёт ноль. Для электромобиля, ввезённого из России или Беларуси, коэффициент равен 60, то есть 12 975 000 ₸. Гибриды из этой строки изъяты и считаются по объёму двигателя.
Платят ли утильсбор при покупке машины с рук в Казахстане?
Нет. По пункту 6 Методики платёж вносится однократно за каждую единицу техники, а сертификат по подпункту 3) пункта 16 Правил регистрации нужен только при первичной регистрации.
Что делать, если платёж посчитан неверно?
Идти к оператору: возврат и зачёт излишне уплаченного — его полномочие по подпункту 4) пункта 1 статьи 389, порядок устанавливает он сам, а переплату нужно подтвердить не позднее чем за тридцать календарных дней до срока сдачи им декларации по корпоративному подоходному налогу за период платежа. Отказ в регистрации обжалуется отдельно — по пункту 3 статьи 68 Закона о дорожном движении и статье 92 Административного процедурно-процессуального кодекса.
Источники
- Экологический кодекс Республики Казахстан от 2 января 2021 года № 400-VI: статьи 386, 387 и 389. Подпункт 4) пункта 1 статьи 389 предусмотрен в новой редакции Законом от 24 июня 2026 года № 324-VIII — adilet.zan.kz.
- Методика расчёта утилизационного платежа, утверждённая приказом исполняющего обязанности Министра экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан от 2 ноября 2021 года № 448: пункты 5, 6 и 8 и приложение 4. Пункт 8 и приложение 4 приведены в редакции приказа Министра экологии и природных ресурсов от 20 марта 2026 года № 54 — adilet.zan.kz.
- Перечень отдельных видов продукции (товаров), на которые распространяются расширенные обязательства производителей (импортёров), утверждённый приказом Министра экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан от 9 ноября 2022 года № 689: разделы 1 и 19 и сноски к перечню — adilet.zan.kz.
- Правила государственной регистрации и учёта отдельных видов транспортных средств по идентификационному номеру транспортного средства, приложение 1 к приказу Министра внутренних дел Республики Казахстан от 2 декабря 2014 года № 862: подпункты 6) и 19) пункта 3, подпункты 2) и 3) пункта 16, приложение 5 к Правилам — adilet.zan.kz.
- Приказ Министра внутренних дел Республики Казахстан от 12 мая 2026 года № 342 — источник действующей редакции пунктов Правил регистрации о проверке сведений о внесении утилизационного платежа через цифровые системы государственных органов — adilet.zan.kz.
- Закон Республики Казахстан «О дорожном движении» от 17 апреля 2014 года № 194-V: статья 68. Подпункт 7) пункта 1 предусмотрен к исключению Законом от 24 июня 2026 года № 326-VIII — adilet.zan.kz.
- Административный процедурно-процессуальный кодекс Республики Казахстан: статьи 91 и 92 — adilet.zan.kz.
- Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 5 июля 2014 года № 235-V: статья 344-1 — adilet.zan.kz.
- Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 18 июля 2025 года № 214-VIII: статьи 384, 615 и 667 — adilet.zan.kz.
- Постановление Правительства Республики Казахстан от 25 октября 2021 года № 763, которым утверждены Правила реализации расширенных обязательств производителей (импортёров), — порядок подачи заявки и внесения платежа. Названо по отсылке подпункта 3) пункта 16 Правил государственной регистрации.
- Расчёты по месячному расчётному показателю 2026 года — 4 325 ₸.
Автоюрист LiTRO разберёт ваш случай по документам. Консультация автоюриста LiTRO — 5 000 ₸.
Назар · автоюрист LiTRO · 24/7, Казахстан и Узбекистан
